Куда можно пожаловаться на Налоговую инспекцию в Москве?

Куда можно пожаловаться на Налоговую инспекцию в Москве?
5/5 (1)

Кто принимает жалобы на работу ФНС

У каждого российского гражданина, согласно статье 137 Налогового кодекса РФ, есть законное право на обжалование как действий, так и бездействия представителей налоговой службы.

Внимание! В какие же инстанции подаются в таком случае заявления:

  • Вышестоящий налоговый орган (на имя руководителя структуры). Полномочия Управления федеральной налоговой службы позволяют принимать решения об отмене любого регионального решения, принятого отделениями налоговых служб на территории. Порядок подведомственности требует, чтобы проживающие в столице граждане сначала подавали жалобы в Управление федеральной налоговой службы по Москве, и уже затем обращались непосредственно в вышестоящую инстанцию ФНС РФ. Точно так же и жителям Подмосковья необходимо обращаться изначально в налоговую службу по Московской области;
  • Судебные органы. Данная инстанция занимается рассмотрением исковых заявлений, которые касаются любой сферы деятельности. Единственным недостатком такого способа следует отметить медлительность процедуры рассмотрения. Преимущественно способ выгодно использовать юридическим лицам для отстаивания своих интересов и защиты прав;
  • Прокуратура. Первостепенная задача Прокуратуры – следить за отсутствием нарушений со стороны всех госорганов, однако это касается лишь действий (бездействия), охватываемых уголовным законодательством.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Требования к жалобе на Налоговую инспекцию

В соответствии с пунктом 2 статьи 139.2 Налогового кодекса РФ, при составлении жалобы обязательно указание:

  • Наименования и адреса организации, которая направляет жалобу. При передаче документа физлицом, укажите фамилию, имя и отчество, адрес (по месту проживания);
  • Напишите, в отношении какой налоговой службы направляется обращение на неправомерные действия (бездействие);
  • В связи с чем вы убеждены в нарушении своих прав налоговой службой. Этот пункт подразумевает соответствующую ссылку на законодательную норму;
  • Какие требования предъявляются вами;
  • В конце укажите предпочтительный способ получения итога рассмотрения жалобы (на бумажном носителе, в электронной форме или пересылкой в личный кабинет плательщика). Обозначьте в поданной жалобе свой контактный номер и электронку, поскольку налоговая служба с целью уточнения отдельных моментов может связаться с вами (пункт 3 статьи 139.2 Налогового кодекса РФ);
  • К жалобе приложите документацию, подтверждающую отдельные обстоятельства, упомянутые в ней (пункт 5 статьи 139.2 Кодекса);
  • Подпишите составленный документ. За вас это сделать может и ваш законный представитель (пункт 1 статьи 139.2 Кодекса). Если жалоба подается представителем, к ней приложите документ, удостоверяющий его полномочия, — доверенность (пункт 4 статьи 139.2 Кодекса).

Утвержденного образца жалобы не существует, но как вариант, можно использовать размещенную на портале ФНС форму (зайдите в раздел «Досудебного урегулирования налоговых споров»).

Все требования, на основании которых должен составляться документ, указаны в статье 139.2 Кодекса.

Порядок подачи жалобы на ИФНС

Важно! Несмотря на то, что по факту нужно передать жалобу для рассмотрения в УФНС, все же отнести ее нужно именно в ИФНС. Закон обязывает налоговиков передать документ в течение трех (рабочих) дней в Управление.

Отсчет времени ведется со дня получения жалобы (пункт 6 статьи 6.1, пункт 1 статьи 139 Кодекса). Все упомянутые в документе нарушения инспекция обязана устранить незамедлительно, если они имеются, после чего сообщить о результатах Управлению в тот же трехдневный срок с момента устранения (пункт 1.1 статьи 139 Кодекса).

Если же говорить о времени направления жалобы, то отправка ее должна выполняться на протяжении года с момента, когда плательщик узнал, что его права были нарушен налоговой службой (пункт 2 статьи 139 Кодекса).

Если такой срок был пропущен и основания тому были вескими, Управление уполномочено восстановить его и рассмотреть жалобу в установленном порядке.

У налогоплательщика, подавшего жалобу, есть полное право отозвать ее до момента принятия по ней налоговой службой какого-либо решения (пункт 7 статьи 138 Кодекса). При этом факт отзыва лишит возможности повторного направления жалобы по упомянутым в ней причинам.

Варианты подачи жалобы налогоплательщиком

Учтите! Для направления жалобы в адрес налоговых органов используется несколько способов:

  • Обращение онлайн;
  • Персональное обращение с жалобой. Заранее подготовьте пару экземпляров документа. Один отдайте в налоговую службу, второй оставьте себе, но инспектор в обязательном порядке должен проставить свою подпись на этом экземпляре и дату, когда он принял документ. В случае дальнейшего развития спора, эта отметка пригодится для удостоверения факта получения жалобы;
  • Отправка заказным письмом. До отправки письма попросите почтового сотрудника составить опись вложения документов (нужно 2 экземпляра) или сделайте это самостоятельно. Укажите наименование документов, количество экземпляров и листов. Первый экземпляр передайте в адрес инспекции с письмом, а другой сотрудник почты после проставления отметок отдаст вам. К письму приложите уведомление о вручении (этот документ удостоверят факт вручения письма адресату).

Посмотрите видео. Обжалуем решение налогового органа правильно: 

Как подать жалобу в налоговую онлайн

К сведению! Помимо личной передачи заявления в налоговую службу, орган суда или Прокуратуры, направить его можно через портал ФНС в электронном формате:

  • Находясь на сайте, выберите пункт «Физические лица». Когда страница откроется, перейдите к разделу «Подача жалобы в налоговые органы»;
  • Сделайте переход к блоку «Жизненные ситуации». При выборе пункта «Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов» для направления жалобы перейдите к личному кабинету;
  • При условии отсутствия у вас личного кабинета и нежелании выполнять регистрацию на сайте, выберите пункт «Я хочу обратиться по иному вопросу»;
  • Когда появится новое окно, выберите пункт «Физическое лицо или ИП». Появится форма направления жалобы. Как только она будет заполнена, отправьте ее нажатием на кнопку;
  • Теперь обращение будет считаться поданным. Ожидайте ответа, который придет на почту (домашнюю или электронную).

Сроки рассмотрения жалобы и принятие решения по ней

Направить жалобу на действия представителей налоговой службы вправе как физические, так и юридические лица.

Обратите внимание! После того, как жалоба направлена, налоговая служба принимает следующие решения:

  • Отказывает в удовлетворении поданного обращения;
  • Отменяет оспариваемый акт и проводит дополнительные налоговые проверки;
  • Отменяет утвержденное ранее решение и прекращает производство по делу о совершении субъектом налогового нарушения;
  • Корректирует оформленное ранее решение или же выносит новое (подпункты 1,5 пункта 3 статьи 140 Кодекса).

Чтобы принять одно из решений, Управлению отводится ровно 15 рабочих дней, которые отсчитывают от даты вручения жалобы (пункт 6 статьи 140 Кодекса). В ряде случаев допускается продление срока, но не более чем на 15 дней.

Оформленное решение Управление лично вручает жалобщику или направляет на его адрес в срок 3-х рабочих дней от даты, когда было принято решение (пункт 6 статьи 140 Кодекса). Посредством обращения в спецсервис ФНС есть возможность узнать ход рассмотрения жалобы.

Адвокат по арбитражным делам в Москве.

Как проконсультироваться в Москве с юристом по оформлению недвижимости, читайте тут.

Как получить бесплатную консультацию юриста по банкротству физлиц в Москве, читайте по ссылке: https://socmosurist.ru/po-finansovym-voprosam/yurist-po-bankrotstvu-fizicheskix-lic-moskva.html

По каким причинам УФНС может отказаться рассматривать жалобу

Важно! В ряде случаев, предусмотренных пунктом 1 статьи 139.3 Кодекса, Управление имеет полное право отказать в рассмотрении поданной гражданином жалобы:

  • документ подан без подписи или же на нем имеется подпись гражданина, не уполномоченного на выполнение таких действий;
  • в жалобе не указывается, в чем состоит бездействие представителей налоговой службы;
  • установленный на направление жалобы срок прошел;
  • до того момента, когда по жалобе должны были принять решение, ее отозвали;
  • ранее гражданин уже направлял в адрес налоговой службы жалобу с аналогичным содержанием;
  • до момента принятия Управлением решения, местные налоговые инспекции устранили все имеющиеся нарушения.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа

Плательщик налогов вправе направить апелляционную жалобу в случае несогласия с вынесенным решением ИФНС до момента вступления его в силу (пункт 1 статьи 138 Кодекса).

К таким жалобам выдвигаются те же требования, что и к обращениям, составляемым по факту бездействия налоговой инспекции (статья 139.2 Кодекса). На официальном портале ФНС размещена примерная форма апелляционной жалобы.

Направляют такую жалобу в адрес УФНС через ту инспекцию, которая вынесла в ходе проведения проверки соответствующее решение (пункт 1 статьи 139.1 Кодекса).

Направить апелляционную жалобу можно только до момента вступления оспариваемого решения в силу (пункт 2 статьи 139.1 Кодекса).

Отзыв апелляционной жалобы также возможен, как и жалобы, поданной в связи с бездействием налоговых органов (пункт 7 статьи 138 Кодекса).

Внимание! Рассмотрев полученную апелляционную жалобу, УФНС выполняет одно из таких действий (подпункты 1, 3, 4 пункта 3 статьи 140):

  • оставляет поданную жалобу без рассмотрения;
  • отменяет обжалуемое решение инспекции в части или в целом;
  • отменяет все решение, принятое инспекцией, и принимает в рамках дела новое.

Отказ УФНС в рассмотрении поданной апелляционной жалобы возможен в связи с (подпункты 1, 3, 4 пункта 1 статьи 139.3):

  • неподписанием жалобы или подписанием ее не тем лицом (без подтверждения полномочий);
  • в жалобе не отражены те акты инспекции, в связи с которыми плательщик обращается к Управлению, указывая на нарушение его прав;
  • плательщиком отозван документ;
  • до этого плательщик направлял по тем же вопросам аналогичную жалобу.

УФНС имеет на рассмотрение апелляционной жалобы и принятие по ней решения месяц от даты получения (пункт 6 статьи 140). Возможно продление срока еще на месяц. Для ознакомления плательщика налогов с решением УФНС отводится 3 рабочих дня от даты принятия документа (пункт 6 статьи 140).

Жалоба на Налоговую инспекцию в Прокуратуру

Передавать жалобу в Прокуратуру на действия (бездействие) налоговых органов можно, если наблюдается грубое нарушение прав плательщика налогов.

Направлять обращение следует в Прокуратуру по месту расположения нарушителя (налоговой инспекции). Есть два варианта: подать письменное заявление лично в органы Прокуратуры или же передать его в электронном виде.

Учтите! Электронное обращение направляется следующим образом:

  • Через интернет-приемную Генеральной прокуратуры выберите собственный регион в меню: «Органы Прокуратуры в субъектах РФ»;
  • Как только выбор сделан, система перенаправит вас в приемную органов Прокуратуры выбранного региона. Здесь просмотрите информацию и кликните «Согласен»;
  • Заполните основную информацию о себе в каждом из пустых полей:
  • Фамилию, имя и отчество;
  • Адресные данные;
  • Электронную почту;
  • Контактный номер;
  • Укажите свой район;
  • Отметьте, кто выступает получателем обращения;
  • Текстовую часть жалобы;
  • При необходимости к оформляемой жалобе прикрепите документы, непосредственно относящиеся к ней (подтверждающие отдельные факты или изложенные обстоятельства). Для прикрепления файла используйте соответствующую кнопку выбора;
  • После заполнения формы направьте свое обращение.

Период рассмотрения жалобы – 1 месяц. В ряде случаев период рассмотрения продлевается, но не более чем на месяц. О факте продления заявителя обязательно уведомляют.

До истечения 3-х дней с момента рассмотрения жалобы получатель обязан передать ответ заявителю, оформленный в письменном виде.

Обращение в судебный орган

К сведению! У граждан есть полное право на обращение в арбитражный суд при наличии у них оснований считать решения (действия) налоговой службой неправомерными:

  • Не были соблюдены права (интересы) в ходе предпринимательской (экономической) деятельности;
  • При необоснованном возложении обязательств;
  • Если создаются прочие препятствия плательщикам налогов.

У заявителя есть возможность обратиться в суд для рассмотрения спора не позже 3-х месяцев с момента, как он узнал о факте нарушения его прав налоговым органом.

В случае пропуска установленного законом срока, суд (при наличии существенных оснований) имеет право восстановить его.

Вынесенные налоговой службой ненормативные акты, действия (бездействие) отдельных специалистов подлежат обжалованию в общем порядке в вышестоящую налоговую инстанцию.

При этом судебный способ урегулирования вопроса также допускается и является одним из законных способов обжалования (пункт 1 статьи 138 Кодекса).

Обратиться в судебную инстанцию можно лишь при соблюдении досудебного порядка урегулирования спора.

Обратите внимание! Согласно пункту 2 статьи 138 Налогового кодекса РФ, в судах обжалуются:

  • решения, вынесенные высшими налоговыми инстанциями, принятые по результату рассмотрения поданных плательщиками жалоб;
  • акты, принятые Федеральной налоговой службой;
  • действия (бездействие) представителей налоговых органов.

ФНС здесь является не простой налоговой инспекцией или УФНС, а федеральным органом исполнительной власти, который наделен контролирующими и надзорными функциями в сфере налогов (сборов).

В суд можно обратиться, если вышестоящей налоговой инстанцией не было принято решение в рамках жалобы в период, определенный пунктом 6 статьи 140 Кодекса.

На налоговую инспекцию также вправе пожаловаться организации, если считают что действия (бездействие) представителей службы были неправомерными. На это отводится три месяца с момента, как организации стало известно о том, что ее права и законные интересы были нарушены.

В случае пропуска указанного срока, он восстанавливается через суд, но для этого требуется наличие уважительных причин (часть 4 статьи 198 АПК РФ).

Передается жалоба в арбитражный суд субъекта РФ по месту расположения нарушителя – налоговой службы (пункт 4 статьи 138 НК РФ, статья 35, часть 4 статьи 198 АПК РФ).

Рассмотрение направленных в суд жалоб

Согласно статье 142 НК РФ, рассматриваются жалобы, поданные на вынесенные налоговой службой акты, выполненные действия (бездействие) в порядке, определенном АПК РФ, КАС РФ, ГПК РФ, федеральными законами.

Внимание! Форма обращения в суд может быть произвольной, однако следует указать в документе обязательную информацию:

  • Фамилию, имя и отчество заявителя, место его проживания или же наименование и адрес юридического лица;
  • Что является предметом обжалования (конкретный акт, принятый инспекцией, характер действий или же бездействие отдельных специалистов);
  • Почему заявитель считает, что его права нарушены (правовые обоснования);
  • Какие требования предъявляются жалобщиком.

К составленной жалобе прилагаются документы подтверждающего характера. В частности, прилагается копия решения, которое заявитель оспаривает в суде (часть 2 статьи 199 АПК РФ). Потребуются и документы, удостоверяющие направление жалобы в налоговую службу.

Если вынесенное арбитражным судом решение не удовлетворяет заявителя, у него есть возможность апелляционного и кассационного обжалования.

Судебные заседания могут быть довольно длительными, – налоговые споры рассматриваются в срок до трех месяцев. Если конфликт связан с решением сложных вопросов, на изучение которых требуется дополнительное время, срок продлевается до полугода.

Посмотрите видео. Как правильно писать жалобу: 

SocMosUrist.ruЕсли вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

Или позвоните нам по телефону:

+7 (499) 455-10-56 

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Оцените статью

Комментарии к статье "Куда можно пожаловаться на Налоговую инспекцию в Москве?"

Никто ничего не написал пока. Будтье первым!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

3 × пять =